Amortización vs. depreciación: Guía para pequeños negocios

10
February 2022

Como emprendedor sabes que la adquisición y creación de bienes o activos es una parte fundamental para el crecimiento de tu pequeña empresa. Los bienes o activos pueden ser maquinaria, computadoras, propiedades intelectuales, tecnología, entre otros. En términos de contabilidad cuando hablamos de amortización y depreciación, nos referimos a los activos que son de carácter duradero y temporal en una empresa.

Dicho esto, aprender la diferencia entre amortización y depreciación ayuda a los negocios a establecer un valor numérico a esos activos en términos de su deterioro a lo largo del tiempo. En este artículo aprenderemos lo siguiente:

  • En qué se diferencian la amortización y la depreciación.

  • ¿Qué se consideran como bienes tangibles y bienes intangibles?

  • ¿Qué puedo depreciar en mi negocio?

  • Cómo se utiliza la amortización y depreciación de tus bienes para la contabilidad de tu negocio.

Empecemos por cuál es la diferencia entre ambos conceptos.

Diferencia entre amortización y depreciación

La depreciación es una deducción anual del impuesto sobre la renta que te permite recuperar el costo u otra base de propiedad específica sobre su uso. Es una provisión para el desgaste, deterioro u obsolescencia de la propiedad. Por otro lado, puedes usar la amortización para reducir el valor en libros de un préstamo o el costo de un activo intangible durante un período de tiempo. La amortización normalmente utiliza el método de depreciación lineal para calcular los pagos.

¿Qué puedo depreciar en mi negocio?

Puedes depreciar la mayoría de los tipos de bienes tangibles (excepto terrenos), incluidos edificios, maquinaria, vehículos y muebles. También puedes depreciar la propiedad que es intangible, como patentes, derechos de autor y software de computadora.

Para que un activo sea depreciable, debe cumplir con todos los siguientes requisitos:

  • Debe ser un bien de tu propiedad.

  • Debes utilizarlo en tu negocio o actividad generadora de ingresos.

  • Debe tener una vida útil determinable.

  • El activo debe durar más de un año.

A continuación se presentan algunos recursos adicionales del IRS sobre la amortización de pequeñas empresas y la deducción por depreciación que puedes consultar:

¿Cómo calcular los gastos por depreciación?

La depreciación es un método contable que ayuda a establecer el gasto de usar un activo a lo largo del tiempo. Por ejemplo, si compran unas computadoras para tu negocio, puedes depreciarlo. Debes calcular la depreciación anualmente y el método más común para hacerlo se llama depreciación lineal, para calcularla debes entender lo siguiente:

  • El costo del activo o bien, como los costos de compra, envío, entre otros.

  • Tiempo de vida útil del activo.

  • El valor residual (el valor del activo al terminar su vida útil).

La siguiente es la fórmula para calcular la depreciación por línea recta:

Depreciación anual= (Costo inicial del activo - valor residual)/vida útil del activo

Por ejemplo, el cálculo del primer año para un activo que cuesta $5,000 con un valor residual de $1,000 y una vida útil de 10 años sería $5,000 menos $1,000 dividido por 10 años, lo cual equivale a $400.

¿Cómo calcular los gastos de amortización?

La amortización se aplica a dos situaciones: activos intangibles y pago de un préstamo. Para calcular la amortización, primero debes conocer el valor del activo. Luego debes determinar su vida útil anticipada, lo cual es el período en el cual será de utilidad para tu negocio. Veamos a continuación un ejemplo de cómo calcular la amortización para una patente:

Digamos que compraste una patente por $13,000 con una vida útil de 10 años.

Amortización anual= Valor total de compra del activo/ Vida útil estimada del activo

Con esta fórmula obtenemos

$13,000/10 = $1,300 por año.

Recurso adicional sobre cómo calcular la amortización de los préstamos (en inglés).

Si no eres un maestro de las finanzas, asesórate con un profesional o experto en impuestos. Es esencial hablar con un profesional financiero para comprender el cálculo y las deducciones de amortización y depreciación de gastos.

Algunas conclusiones clave

Esta publicación te ayudó a comprender los componentes críticos asociados con la amortización y depreciación de tus activos. A continuación se presentan algunos de los puntos clave:

  • La amortización es fundamentalmente cancelar el valor de un activo intangible o un préstamo.

  • La amortización ayuda a los pequeños negocios a registrar los costos por un activo intangible como un software, una patente o derechos de autor.

  • El gasto de amortización es el costo de los activos a largo plazo los cuales disminuyen gradualmente con el tiempo.

  • El gasto de depreciación es el costo de un activo que se deprecia durante un solo período. Muestra cuánto del valor del activo disminuyó ese año.

  • El seguimiento de los gastos de depreciación de un activo es esencial para fines de declaración de impuestos.

  • Si puedes depreciar bienes intangibles, generalmente puedes utilizar el método de depreciación en línea recta.

Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos. No está destinado a proporcionar y no se debe confiar en él para obtener asesoramiento fiscal, legal o contable. Sugerimos consultar con su asesor fiscal, legal y contable antes de realizar cualquier transacción.