En los Estados Unidos, los dueños de los negocios afectados por el COVID-19 pueden reclamar el Crédito de Retención de Empleados (ERC, por sus siglas en inglés). Esto es una iniciativa gubernamental que inicio en el 2020 bajo la Ley CARES que alienta a las empresas a mantener a los empleados en su nómina.
Si tu negocio se vio afectado, es posible que tengas hasta el 2024 y parte del 2025 para evaluar tu nómina y reclamar cualquier crédito fiscal pendiente. Las empresas deben centrarse en los salarios pagados después del 12 de marzo del 2020, y hasta el final del programa ERC en el 2021, para determinar su elegibilidad.
Algunas empresas pueden reclamar el ERC por los salarios pagados hasta el 30 de septiembre del 2021 y otras hasta el 31 de diciembre del 2021. En las siguientes secciones, explicaremos qué es el Crédito de Retención de Empleados, quién califica, cómo funciona y cómo puedes presentar tu ERC en el 2023.
¿Qué es el crédito de retención de empleados?
El crédito de retención de empleados se creó para ayudar a las empresas a mantener a su personal en la nómina durante la pandemia de COVID-19. Es un crédito fiscal no reembolsable otorgado para amortiguar algunos impuestos sobre el empleo.
Las empresas elegibles obtienen hasta el 50% del salario pagado a sus empleados después del 12 de marzo del 2020 y antes del 1 de enero del 2021. Las empresas que califican para el ERC pueden acceder de inmediato al crédito, reduciendo los depósitos del impuesto sobre la nómina que pagan.
Cualquier empleador cuyos depósitos de impuestos sobre la nómina sean insuficientes para cubrir el crédito, puede obtener un pago por adelantado del IRS. Los empleadores pueden recibir hasta $10,000 al año por empleado; el ERC se extiende a los costos de seguro de salud pagados a los empleados.
¿Quién califica para el crédito de retención de empleados?
Todos los empleadores, incluidos los que están exentos de impuestos, pueden obtener un Crédito de Retención de Empleados si tenían un negocio en curso en el 2020 y experimentaron:
Una suspensión total o parcial de su negocio durante cualquier trimestre debido a órdenes gubernamentales que obstaculizaron el comercio, los viajes o las reuniones grupales como resultado de COVID-19.
Una reducción masiva en sus ingresos brutos.
Según el IRS, la disminución sustancial de los ingresos brutos debe haber comenzado el primer día del primer trimestre calendario del 2020. Además, los ingresos brutos deben ser inferiores al 50% de los ingresos brutos que tenía el empleador al mismo tiempo en el 2019.
¿Cómo funciona el crédito de retención de empleados?
Después de confirmar tu elegibilidad, para obtener tu ERC debes seguir los siguientes pasos:
Aprobar la prueba de ingresos brutos o de operaciones suspendidas
Para la prueba de ingresos brutos, debes mostrar una reducción de ingresos del 50% en cualquier trimestre del 2020 y del 20% en el 2021. El porcentaje debe ser inferior a lo que ganaste en el mismo trimestre del 2019.
Por ejemplo, supongamos que ganaste $10,000 en el primer trimestre del 2019. Si ganaste un 50% menos en el 2020, lo cual es $5,000; puedes reclamar el ERC. La prueba de operaciones suspendidas puede usarse si tus ingresos brutos no alcanzan el punto de referencia del 50% o del 20%.
Para la prueba de operaciones suspendidas, debes demostrar que una orden del gobierno te obligó a cerrar total o parcialmente tu negocio. La parte afectada de tu empresa debe ser la parte nominal y el 10% del total de tus recibos u horas de servicio trabajadas. Además, debes revelar que la orden del gobierno fue en respuesta a COVID-19.
Calcular tus salarios calificados
El siguiente paso es calcular tus salarios calificados. Para hacer esto, determina la cantidad de empleados elegibles que tienes y la cantidad total de salarios calificados que les pagaste durante el trimestre correspondiente.
Recuerda que los salarios que califican son como máximo $10,000 por empleado cada trimestre. Entonces, si le pagaste a un empleado más de $10,000 en un trimestre calificado, solo puedes computar $5,000 como ERC.
Una vez que conoces la cantidad de empleados y los salarios calificados, multiplica lo que obtienes por 50% para obtener la cantidad exacta del ERC. Por ejemplo, si tienes 20 empleados elegibles que ganan $10,000 en salarios calificados dentro de un trimestre. Recibirás $100,000.
El cálculo sería así: $10,000 x 20 empleados x 50%. Consulta a un profesional de impuestos calificado si necesitas ayuda para calcular tu Crédito de Retención de Empleados.
Modificar tu declaración de nómina
Finalmente, puedes presentar un reclamo ante el IRS después de calcular tu ERC. Pero primero, modifica tu declaración de impuestos sobre la nómina para cada trimestre calificado y preséntalo usando el Formulario 941-X. Con el monto de tu Crédito de Retención de Empleados, puedes reducir tus salarios deducibles en tu declaración de impuestos.
¿Cómo reclamar tu Crédito de Retención de Empleados?
El proceso comienza con la presentación de un reclamo ante el IRS. Debes proporcionar al IRS información sobre tu empresa y tus empleados. También debes presentar documentos que respalden tu afirmación de haber sido afectado por la pandemia de COVID-19.
Una vez que hayas enviado los formularios pertinentes y los documentos de respaldo, el IRS revisará tu solicitud para determinar tu elegibilidad para el ERC. Si calificas, el crédito se destina a tus futuros impuestos sobre la nómina. El dinero otorgado como crédito ayuda a las empresas que luchan por mantener a su personal.
Para solicitar el ERC, vas a necesitar los siguientes formularios:
Formulario 941/941-X - Planilla Trimestral de la Contribución Federal Patronal. Para obtener instrucciones para el Formulario 941, visita el sitio web del IRS.
Formulario 7200 - Pago Anticipado de Créditos Patronales por el COVID-19.
Formulario 8655 – Autorización de Agente Informante.
Solicitudes y Condonación del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), según corresponda.
Finanzas de los trimestres Q1, Q2, Q3, Q4 del 2019.
Finanzas de los trimestres Q1, Q2, Q3, Q4 del 2020.
Finanzas del trimestre Q1 del 2021.
Poder notarial, si aplica.
¿Cuál es la fecha de vencimiento del ERC?
El programa ERC finalizó el 30 de septiembre del 2021, pero las empresas pueden solicitarlo con carácter retroactivo. Sin embargo, las empresas tienen hasta el 15 de abril del 2024 para presentar declaraciones enmendadas para los trimestres Q1, Q2 y Q3 del 2020 y hasta el 15 de abril de 2025 para presentar declaraciones enmendadas para todos los trimestres del 2021.
Nota Importante
Aunque el Crédito de Retención de Empleados ha finalizado, tú puedes reclamar créditos retroactivamente al IRS. Si todavía tienes problemas para pagar a tus empleados, el dinero te servirá como colchón y te ayudará a mantenerlos. Sin embargo, asegúrate de calcular correctamente los salarios, identificar los empleados calificados y presentar los documentos adecuados.
Descargo de responsabilidad: El contenido de esta publicación se ha elaborado únicamente con fines informativos. No pretende proporcionar ni debe ser considerado como asesoramiento fiscal, legal o contable. Consulte con su asesor fiscal, jurídico y contable antes de realizar cualquier transacción.
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